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籌資現(xiàn)金流的流入或流出有哪些方式

日期:2024-04-30 14:47:41 來源:互聯(lián)網(wǎng)
   籌資現(xiàn)金流是指企業(yè)籌資活 動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流,具體包括企業(yè)吸收投資、借人資本、發(fā)行股票和債券、分配利潤、償還債務(wù)、支付利息等籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。FASB廣泛地定義了籌資活動:籌資活動包括從所有者那里獲得資源,并對他們的投資提供一定的報酬;借款和償付借款或用其他方式解除義務(wù);獲得及償付用長期信用從債權(quán)人那里得到的其他資源。FASB又進一步以下列方式澄清了籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的性質(zhì):
 
   籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入:
   ①發(fā)行權(quán)益性證券所獲得的現(xiàn)金。
   ②發(fā)行債券、抵押券、票據(jù)和其他短期或長期借款所獲得的現(xiàn)金。
 
   籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出:
   ①支付給所有者的股利或進行其他分配所導(dǎo)致的現(xiàn)金支出。
   ②償還借款的現(xiàn)金支出。
   ③償還長期信用債權(quán)人的其他現(xiàn)金,支付給所有者的利息或進行其他分配所導(dǎo)致的現(xiàn)金支出(包括購回本企業(yè)權(quán)益性證券所支付的現(xiàn)金)。
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