基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程，基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準確的反映基金資產(chǎn)的價值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計算出的基金份額凈值，是計算基金份額轉(zhuǎn)讓價格尤其是計算開放式基金申購與贖回價格的基礎(chǔ)。基金的估值日為相關(guān)的證券交易場所的正常營業(yè)日。基金依法擁有的各類有價證券，以及應收應付款等項目。基金資產(chǎn)估值的對象指基金所擁有的各類資產(chǎn)，如股票，債券及配股權(quán)證及其他資產(chǎn)。
    基金資產(chǎn)估值原則:1.對存在活躍市場的品種，采用市價確定公允價值。估值日無市價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，應采用最近交易市價確定公允價值;經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化的，應參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值。有充分證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的(長期停牌或臨時停牌的股票等)，應對最近交易的市價進行調(diào)整，以確定投資品種的公允價值。2.對不存在活躍市場的品種，應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的評估技術(shù)確定公允價值。3.不能客觀反應的，有充足理由表明以上原則均不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價值的，基金管理公司應根據(jù)具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值。
    基金資產(chǎn)估值方法：
    (1)股票估值方法:
    1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價估值。基金資產(chǎn)估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，以最近交易日的收盤價估值;如果基金資產(chǎn)估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價，確定公允價值進行基金資產(chǎn)估值。
    2)未上市股票的估值:① 首次發(fā)行未上市的股票，采用基金資產(chǎn)估值技術(shù)確定公允價值，在基金資產(chǎn)估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本價估值;② 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市的股票，按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價進行估值;③ 首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價進行基金資產(chǎn)估值;④ 非公開發(fā)行的且在發(fā)行時明確一定期限鎖定期的股票，按監(jiān)管機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會有關(guān)規(guī)定確定公允價值。
    3)在任何情況下，基金管理人如采用本項第1)-2)小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值，均應被認為采用了適當?shù)墓乐捣椒�。但是，如果基金管理人認為按本項第1)-2)小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格基金資產(chǎn)估值。