一、財(cái)務(wù)管理的概念與財(cái)務(wù)活動(dòng)概述

 

企業(yè)興衰，財(cái)務(wù)為本。近年來，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性越來越被人們所認(rèn)識(shí)、關(guān)注。那么，什么是財(cái)務(wù)管理呢？讓我們先了解一下企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。任何一個(gè)企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都要涉及資金及其活動(dòng)。簡言之，企業(yè)在再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

 

二、財(cái)務(wù)活動(dòng)的四大核心內(nèi)容

 

財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括：

 

（一）籌資活動(dòng)：籌資是指籌集資金。例如，企業(yè)發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等都屬于籌資。企業(yè)進(jìn)行商品生產(chǎn)，必須以占有或能夠支配一定數(shù)額的資金為前提。也就是說，企業(yè)從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。企業(yè)通過籌資可以形成兩種不同性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)自有資金，如企業(yè)可以通過向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得；二是企業(yè)借入資金，如企業(yè)可以通過從銀行借款、發(fā)行債券、利用商業(yè)信用等方式取得。企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還借款、支付利息等，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，就是由企業(yè)籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

 

（二）投資活動(dòng)：企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益；否則，籌資就失去了目的和效用。企業(yè)投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，例如購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，或投資購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營等。企業(yè)無論購買內(nèi)部所需資產(chǎn)，還是購買各種證券，都需要支付資金。而當(dāng)企業(yè)變賣其對內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回其對外投資時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金的收付，就是由投資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

 

（三）營運(yùn)活動(dòng)：企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付。例如采購材料、支付工資和其他經(jīng)營費(fèi)用，或銷售商品，取得收入等。上述各方面都會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金的收付。這就是因企業(yè)經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，通常稱為資金的營運(yùn)活動(dòng)。

 

（四）分配活動(dòng)：企業(yè)通過投資或者營運(yùn)活動(dòng)取得收入，并相應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金增值。企業(yè)必須對取得的各種收入依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章作出分配。例如，企業(yè)取得的銷售收入，首先要用于彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分成為企業(yè)的營業(yè)利潤；營業(yè)利潤和投資凈收益、營業(yè)外收支凈額構(gòu)成企業(yè)的利潤總額。利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅，凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和改善職工集體福利設(shè)施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者或暫時(shí)留存企業(yè)或作為投資者的追加投資。同樣，上述各方面也會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金的收付，這是因企業(yè)利潤分配而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

 

三、四大財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系

 

上述財(cái)務(wù)活動(dòng)的四個(gè)方面，不是相互割裂、互不相關(guān)的，而是相互聯(lián)系、相互依存的。正是上述互相聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個(gè)方面，構(gòu)成了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。這四個(gè)方面也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容。