公司財(cái)務(wù)對象公司財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金及其流轉(zhuǎn)。公司財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，公司財(cái)務(wù)的對象也可以說是現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。公司財(cái)務(wù)也會涉及成本、收入和利潤問題。從公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)來看，成本和費(fèi)用是現(xiàn)金的耗費(fèi)，收入和利潤是現(xiàn)金的來源。公司財(cái)務(wù)主要在這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計(jì)量收入、成本和利潤的會計(jì)工作。

在建立一個(gè)新企業(yè)時(shí)，必須籌集若干現(xiàn)金，作為最初的資本，現(xiàn)金是企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃、開始營運(yùn)的前提。公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金在營運(yùn)過程中變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運(yùn)營中又陸續(xù)變?yōu)楝F(xiàn)金，這種流轉(zhuǎn)過程稱為現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。這種流轉(zhuǎn)無始無終，不斷循環(huán)，稱為現(xiàn)金的循環(huán)或資金循環(huán)。公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金的循環(huán)有多條途徑，各種流轉(zhuǎn)途徑完成一次循環(huán)即從現(xiàn)金開始又回到現(xiàn)金所需的時(shí)間不同。根據(jù)循環(huán)時(shí)間長短的不同，可將現(xiàn)金的循環(huán)分為短期循環(huán)與長期循環(huán)兩種形式。公司財(cái)務(wù)短期循環(huán)是指現(xiàn)金循環(huán)時(shí)間不超過一年的流轉(zhuǎn)，包括現(xiàn)金本身和企業(yè)正常經(jīng)營周期內(nèi)可以完全轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的存貨、應(yīng)收賬款、短期投資及某些待攤和預(yù)付費(fèi)用等。長期循環(huán)是指現(xiàn)金循環(huán)時(shí)間在一年以上的流轉(zhuǎn)，包括固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。